https://pixabay.com/nl/photos/euro-bankbiljetten-munten-1159935/
FINANCIEEL | De laatste tijd staat het nieuws bol van informatie omtrent kunstmatige intelligentie (AI) en ChatGPT, een chatbot op basis van AI. Gebruikers typen teksten in de vorm van prompts en de tool antwoordt met een eigen tekst. Het bijzondere hiervan is hoe uitgebreid en menselijk de antwoorden klinken en dat op allerlei gebieden. Om innovatie – waaronder AI – te stimuleren zijn er voor u als ondernemer allerlei subsidies en fiscale tegemoetkomingen.
Subsidie
De belangrijkste subsidie voor innovatie is de Wet Bevordering Speur-en Ontwikkelingswerk (WBSO). Deze subsidie wordt verrekend middels een korting op de loonheffing en indien u geen personeel heeft wordt deze verrekend met de inkomstenbelasting. De subsidie wordt toegekend voor projecten op het gebied van de ontwikkeling van nieuwe fysieke producten, fysieke productieprocessen of software en technisch wetenschappelijk onderzoek.
Om in aanmerking te komen gelden de onderstaande voorwaarden:
- u ontwikkelt zelf het product, het productieproces of de software;
- het project dient te worden uitgevoerd binnen de EU;
- u moet nog beginnen met het project (dus alleen toekomstige uren);
- u bent belastingplichtig in Nederland (inkomsten- of vennootschapsbelasting).
Indien u in 2025 wilt starten met een WBSO-project kan tot 20 december 2024 een aanvraag worden ingediend.
Fiscale tegemoetkoming
De WBSO is een toegang voor de zogenoemde innovatiebox, die in de Wet op de vennootschapsbelasting opgenomen is. Deze geldt dus alleen voor ondernemers die hun onderneming middels een BV uitoefenen. Het is een fiscale stimuleringsmaatregel waarbij de winst die wordt behaald met innovatieve maatregelen wordt belast tegen 9% vennootschapsbelasting in plaats van 19% of 25,8% (winsten boven de € 200.000).
De winst komt echter pas in de innovatiebox nadat de voortbrengingskosten zijn gecompenseerd.
Een voorbeeld: de innovatiekosten bedragen het eerste jaar
€ 300.000 en zijn aftrekbaar tegen het gewone hoge vennootschapsbelastingtarief. Indien u in jaar 2 een opbrengst behaalt van € 350.000 is een bedrag van € 300.000 belast tegen het gewone tarief en € 50.000 tegen het lage tarief van 9%. De opbrengst in jaar 3 is dan in het geheel belast tegen het lage tarief.
Terugkomend op AI: dit zal ons leven steeds meer gaan beïnvloeden. Een belangrijk obstakel is nog de betrouwbaarheid, maar dat er voordelen vallen te behalen is wel duidelijk.
Op dit moment is de meest genoemde toepassing van AI het ondersteunen van het schrijven van marketingteksten. Echter, de mogelijkheden zijn onbeperkt. Denk aan sneller en beter herkennen van patronen in de inkoop- en verkoopprocessen, de planning van de productiecapaciteit en personeel alsmede de routing van bevoorrading van verkooppunten.
Bij meer dan 60% van de Nederlandse ondernemingen is inmiddels de stap gezet om AI in te schakelen. De uitgaven voor AI zijn inmiddels in 2024 verdubbeld ten opzichte van 2023. Echter, nagenoeg alle bedrijven die AI toepassen zien een enorme rendementsverbetering.
Mijn advies: omarm AI en behaal uw voordeel hiermee. Het verkrijgen van een WBSO-subsidie kan uw eerste voordeel al zijn en indien de rechtsvorm van uw onderneming een besloten vennootschap is, kunt u mogelijk – en hopelijk later ook nog – gebruikmaken van de innovatiebox.
Jack van der Voorn
Accountant en fiscaal jurist bij Bouwer & Officier Accountants
en Belastingadviseurs voor
bakkers te Alphen aan den Rijn.
T (085) 00 269 00
Meer info: www.bouwer-officier.nl
